Concesión De Opciones Sobre Acciones

Subvención ¿Qué es una Subvención Una subvención es la emisión de un premio, como una opción de compra de acciones. A empleados clave bajo un plan de acciones. Una opción de compra de acciones otorga al empleado el derecho de comprar un cierto número de acciones de la compañía a un precio predeterminado. Este precio se llama el precio de la subvención. Por lo general, hay un período de espera antes de que un empleado pueda ejercer estas opciones sobre acciones. BREAKING DOWN Subvención Una subvención se ofrece a los empleados sólo después de haber trabajado en la empresa por un período de tiempo establecido. La compra de una opción de acciones también se conoce como ejercicio. Para obtener más detalles sobre las subvenciones de opciones sobre acciones y consejos sobre cómo determinar el mejor momento para ejercer, lea los planes de opciones sobre acciones de empleados de CNN. Por qué comprar subvenciones de opciones de acciones Desde el punto de vista de los empleadores, la idea detrás de las concesiones de opciones de acciones es dar a los empleados el incentivo para alinear sus intereses con los de los accionistas. En el pasado, sin embargo, algunas concesiones de opciones sobre acciones se han fijado en niveles tan bajos que los ejecutivos terminaron enriqueciéndose, no los accionistas. Desde el punto de vista de los empleados, una opción de compra de acciones es una oportunidad para comprar acciones en la empresa que él o ella trabaja a un precio más bajo. Normalmente, el precio de la subvención se establece como el precio de mercado en el momento de la concesión se ofrece. Es aconsejable para un empleado comprar una opción de compra de acciones si el precio de mercado de la acción sube en valor: el precio de la subvención sigue siendo el mismo, por lo que el empleado está comprando una acción a un precio inferior al valor de mercado. Subvenciones de opciones de acciones calificadas o no calificadas Subvenciones de opciones de acciones no calificadas (ONS). Pueden ser transferidos a un niño oa una organización benéfica, dependiendo de las políticas específicas de la compañía. Las donaciones de acciones no calificadas son deducibles de impuestos por la compañía que las proporciona. Dado que la subvención se presta a un precio específico, que suele ser inferior al valor de mercado de las acciones de la empresa, los empleados que optan por aprovechar esta oportunidad pagan el impuesto sobre la renta en la diferencia entre estos dos precios en la compra. Es importante señalar que los empleados no están sujetos a impuestos cuando la opción se vuelve disponible para ellos más bien, sólo pagan impuestos cuando compran una opción de compra de acciones. Para obtener un desglose de lo que determina exactamente una opción de compra de acciones no calificada y cómo se grava, lea Opciones de acciones no calificadas. Una opción de compra de acciones calificada, también conocida como una opción de acciones de incentivo (ISO). Es elegible para un trato fiscal especial: no tiene que pagar impuesto sobre la renta cuando compra una opción, y en su lugar paga impuesto sobre las plusvalías cuando vende la opción, o impuestos sobre los beneficios obtenidos de la opción de compra de acciones. Sin embargo, la subvención podría no ser proporcionada a un precio inferior al valor de mercado, ya que las opciones no calificadas son. Además, este tipo de subvención es más arriesgado, ya que el empleado debe aferrarse a la opción por un período de tiempo más largo para calificar para este tratamiento tributario. Este tipo de subvención se suele reservar para los empleados de nivel superior, y la empresa no puede anular la subvención como una deducción fiscal. Las ISO no pueden ser transferidas a otra persona o entidad, a menos que sea a través de un testamento. Para obtener más información acerca de cómo funcionan las ISO y cómo se gravan, lea Introducción a las opciones sobre acciones de incentivo. Para obtener una guía sobre los dos tipos de opciones sobre acciones y sobre cómo manejarlas, lea Las mejores estrategias para administrar sus opciones de compra de acciones. Si trabaja para una corporación, puede recibir una compensación en la forma de acciones de esa corporación (o tal vez el padre de dicha corporación). Si la acción es adquirida cuando usted la recibe, usted tiene que divulgar renta de la remuneración en ese momento. De lo contrario el stock está restringido, y usted no informará los ingresos de compensación hasta que las acciones se conviertan. Terminología: Varios términos que utilizamos en esta área son intercambiables. Las acciones se colocan cuando no hay riesgo de confiscación. Cuando decimos que el stock está restringido, queremos decir que no está investido en otras palabras, existe un riesgo de confiscación. Pues te llevará a través de las reglas para las subvenciones de acciones adquiridas, a continuación, explique las reglas para el stock restringido. Acciones adquiridas En general, su acción está investida si puede dejar su trabajo o ser despedido sin perder parte o todo el valor de su acción. Para obtener más detalles sobre lo que significa que el stock debe ser adquirido, vea Cuándo se adquiere el stock. Aquí están las reglas que se aplican si su acción es adquirida cuando usted lo recibe: Recepción de la acción adquirida Si su acción es adquirida cuando usted la recibe, usted tiene que divulgar el ingreso de la remuneración igual al valor de la acción en la fecha de la concesión o de la concesión . Eso es verdad incluso si usted no vende la acción, así que usted havent recibido cualquier efectivo. Ejemplo: Su empleador le otorga 250 acciones de un valor de 40 cada una. En su declaración del impuesto sobre la renta para ese año usted debe reportar 10,000 de los ingresos de compensación debido a este premio. Retención Si usted es un empleado, la empresa tiene que retener el valor de la acción adquirida que recibió. El valor de la acción y la cantidad retenida se incluirán en su Formulario W-2. El empleador puede satisfacer la obligación de retención reteniendo un monto adicional de su compensación monetaria o exigiendo que deposite el monto de la retención en efectivo al momento de la donación. La porción del impuesto sobre la renta de esta retención será un crédito en su declaración de impuestos para ese año, al igual que la retención regular del impuesto sobre la renta de sus salarios en efectivo. Esté preparado: la retención puede no ser suficiente para cubrir el monto total del impuesto debido debido a la donación de acciones. La cantidad retenida es sólo una estimación del impuesto que se devengará en este ingreso, su impuesto real podría ser mayor. Detalles: Retención en Stock. No empleados Si usted no es un empleado, no debería haber ninguna retención en relación con la subvención de acciones. Es posible que tenga que realizar pagos del impuesto estimado para evitar una multa en el momento del impuesto. (Vea la Guía de Impuestos Estimados.) Debido a que la acción es recibida por servicios, estos ingresos están sujetos al impuesto de trabajo por cuenta propia. Base de la acción Su base en la acción es igual a la cantidad que pagó por ella, en su caso, más la cantidad de ingresos que informó en relación con la subvención de acciones. Generalmente la suma de estos números es el valor justo de mercado de la acción. Su base no incluye la retención de impuestos, incluso si tuvo que pagar esa cantidad de su bolsillo para recibir la acción. Venta de la acción Cuando usted vende el informe de la acción youll ganancia o pérdida de capital, dependiendo de si la cantidad que usted recibe es más grande o más pequeño que su base en la acción. La ganancia o la pérdida será a corto plazo es usted tuvo el stock de un año o menos en el momento de la venta. Es necesario mantenerlo por lo menos un año y un día para tener una ganancia de capital a largo plazo. Recibir acciones restringidas Las reglas que se aplican cuando recibe acciones que no están disponibles son muy diferentes. Generalmente usted no es tratado como el dueño para los propósitos del impuesto hasta que los chalecos comunes. Eso es bueno y malo. Usted no tiene que pagar el impuesto en el momento en que reciba las existencias que no está investido. Sin embargo, la cantidad de impuestos que usted paga más tarde, cuando los chalecos puede ser significativamente mayor. Si usted piensa que sería mejor bajo las reglas para las acciones adquiridas, puede optar por usar esas reglas, pero tiene que presentar la elección dentro de 30 días después de recibir la acción. Usted puede tener derechos de propiedad de la acción a pesar de que la ley fiscal no le trata como propietario. Por ejemplo, a menos que haya acordado lo contrario, tiene derecho a votar la acción que recibe como un premio, incluso si no está investido. Ningún impuesto cuando recibe acciones Si la acción que recibe como compensación no está investida cuando la recibe, no está obligada a reportar ingresos en ese momento. Su empleador tampoco podrá retener o reportar nada. A menos que hagas la Sección 83b Elección. Es como si nada hubiera pasado en ese momento. Tratamiento antes de la adquisición En lo que respecta a la ley tributaria, usted no es dueño de la acción antes de su investido. Esto significa que cualquier dividendo pagado en la acción durante ese período no puede ser tratado como un dividendo. En cambio, el dividendo se trata como compensación que le paga la empresa. Usted debe ver este ingreso en su Formulario W-2, no un Formulario 1099-DIV. Ingresos cuando las acciones se convierten Cuando las acciones se conceden, se requiere que usted reporte un ingreso de compensación igual al valor justo de mercado de la acción. El valor justo de mercado se determina a partir del momento en que las acciones se conviertan. Ejemplo: Usted recibe 1.000 acciones al mismo tiempo cuando el valor de una acción es 20.00. La acción gana un año más tarde cuando su valor de 35,00 por acción. Youre requerido para divulgar 35.000 de la remuneración renta en ese momento. Este ingreso está sujeto a retención si usted es un empleado, y debe ser reportado en su Formulario W-2. Debido a que no se está pagando efectivo en este momento, la retención (y cualquier impuesto no cubierto por la retención) debe ser pagado con otros recursos. Advertencia Dolor fiscal por delante Es importante centrarse en las consecuencias de la regla explicada anteriormente. Durante el período que usted está esperando que su acción se convierta, cualquier aumento en el valor de la acción va a dar lugar a ingresos ordinarios de compensación, no ganancias de capital. En muchos casos tiene sentido considerar la Sección 83b Elección como una forma de evitar este resultado. Bases y período de tenencia Para el período antes de las acciones, su base es igual a la cantidad que pagó por ella, si la hubiere. En otras palabras, si usted no pagó nada por la acción, su base es cero. Después de los cupones de acciones, su base incluye la cantidad que usted reportó como ingreso cuando la acción adquirió (además de la cantidad que pagó por la acción, si la hubiera). Ejemplo: Usted recibió una concesión de acciones restringidas y no hizo la elección de la sección 83b. Cuando la acción adquirida valía 27,000 y usted informó esa cantidad como renta de la remuneración. Su base es la acción es 27.000, por lo que reportaría sólo 1.000 de ganancia si lo vendió por 28.000. Para fines fiscales su período de tenencia para la acción comienza cuando se convierte en adquirido. Debe mantener la acción al menos un año y un día después de la fecha de adquisición para calificar para una ganancia de capital a largo plazo cuando la venda. Ejemplo: Usted recibió una concesión de acciones restringidas y no hizo la elección de la sección 83b. La acción adquirida un año más tarde, y nueve meses después de que usted vendió la acción. Aunque en realidad tuvieron la acción 21 meses, para propósitos de impuestos que sólo obtener crédito para la celebración de nueve meses. Cualquier ganancia o pérdida en la venta será a corto plazo. Elección de la Sección 83b Si usted hace la elección de la sección 83b, su acción será tratada como una acción adquirida aunque esté restringida. Esta elección no siempre es una buena idea, pero en algunos casos es un gran ahorro de impuestos. Para más detalles vea la Sección 83b Elección. ¿Qué es una opción de compra de acciones? Una opción de compra de acciones es un privilegio, vendido por una parte a otra, que le da al comprador el derecho, pero no la obligación, de comprar o vender acciones a un precio acordado dentro de un determinado período de hora. Opciones americanas. Que constituyen la mayor parte de las opciones de compra pública negociadas en bolsa, pueden ejercerse en cualquier momento entre la fecha de compra y la fecha de vencimiento de la opción. Por otro lado, las opciones europeas. También conocidas como opciones de acciones en el Reino Unido, son un poco menos comunes y sólo pueden canjearse en la fecha de vencimiento. VIDEO Carga del reproductor. OPCIÓN DE RENTABILIDAD El contrato de opción de compra está entre dos partes que consienten, y las opciones representan normalmente 100 acciones de una acción subyacente. Opciones de compra y de compra Una opción de compra de acciones se considera una llamada cuando un comprador celebra un contrato para comprar una acción a un precio específico en una fecha específica. Una opción se considera un put cuando el comprador de la opción saca un contrato para vender una acción a un precio acordado en o antes de una fecha específica. La idea es que el comprador de una opción de compra cree que el stock subyacente aumentará, mientras que el vendedor de la opción piensa lo contrario. El titular de la opción tiene el beneficio de comprar la acción con un descuento de su valor de mercado actual si el precio de las acciones aumenta antes de la expiración. Si, sin embargo, el comprador cree que una acción disminuirá en valor, entra en un contrato de opción de venta que le da el derecho de vender la acción en una fecha futura. Si la acción subyacente pierde valor antes de la expiración, el titular de la opción puede venderla por una prima del valor de mercado actual. El precio de ejercicio de una opción es lo que dicta si es o no su valor. El precio de ejercicio es el precio predeterminado al que se puede comprar o vender la acción subyacente. Los titulares de opciones de compra gozan de beneficios cuando el precio de ejercicio es inferior al valor de mercado actual. Los ganadores de los titulares de opciones de venta cuando el precio de ejercicio es mayor que el valor de mercado actual. Opciones de acciones de empleados Las opciones de acciones de empleados son similares a opciones de compra o venta, con algunas diferencias clave. Las opciones sobre acciones de los empleados normalmente se conceden en lugar de tener un tiempo especificado hasta el vencimiento. Esto significa que un empleado debe permanecer empleado por un período definido de tiempo antes de que se gana el derecho a comprar sus opciones. Hay también un precio de la concesión que toma el lugar de un precio de la huelga, que representa el valor de mercado actual en el momento que el empleado recibe las opciones. Comprender los fundamentos de la Vesting con su patrón Actualizado el 25 de julio de 2016 Definición y descripción de Vesting: De la adquisición es importante para todos los empleados de una empresa que ofrece beneficios que van desde 401K contribuciones a las acciones restringidas o opciones sobre acciones. Muchos empleadores ofrecen estos beneficios como un incentivo para unirse y / o permanecer con la empresa. Muchos de estos beneficios están sujetos a un calendario de consolidación. Usted debe entender el idioma y los términos para la adquisición en sus diversas contribuciones del empleador. Mientras que algunas contribuciones de los empleadores están totalmente cubiertas en el momento en que se proporcionan, muchos otros están sujetos a límites de tiempo y / o una escala de graduados en el tiempo conocido como un calendario de consolidación. Nota: esta columna no pretende ofrecer orientación financiera. Consulte con un asesor financiero o jurídico cualificado para su propia cuestión de consolidación de derechos. Ejemplo-401K Cotizaciones Reflejan Vesting inmediato: En nuestro primer ejemplo, su empleador ofrece fondos de contrapartida a sus deducciones de 401K hasta 10 de sus contribuciones totales. Si dirige 10.000 en su 401K este año, su empleado aportará otros 1.000 (10) en fondos de contrapartida, con la adquisición inmediata. La adquisición inmediata significa que la contribución le pertenece a usted en su totalidad, aunque cualquier retiro está sujeto a las reglas del IRS que rigen estos planes. Un ejemplo podría ser una empresa que ofrece a los empleados la subvención de acciones restringida en su fecha de contratación, con 100 acciones en la acción que ocurren en la fecha del tercer aniversario del empleado. Esta forma de vesting, vesting de acantilado, significa que usted no tiene ninguna reclamación sobre los artículos ofrecidos hasta que se alcance la fecha real. Si usted deja la firma después de dos años, usted no podría tomar o efectivo en ninguna de su concesión común. Una alternativa a la adquisición de acantilados es graduada o graduada, regida por un programa de consolidación. En nuestro ejemplo anterior de la concesión de acciones restringidas, un enfoque graduado podría sugerir que 25 de las acciones se conceden en los años 1 y 2 (total 50) y los 50 restantes en su tercer aniversario. Si usted fuera a dejar la empresa después de su primer año, tendría el control de 25 de las acciones y así sucesivamente. Ejemplo: Adquisición de una opción de compra de acciones: El uso de opciones sobre acciones es común en muchas firmas privadas de nueva creación y empresas de tecnología. Una opción representa el derecho a adquirir una acción de acciones a un precio determinado en una fecha determinada o antes de ella, o en un evento desencadenante como un cambio de control de la empresa. Esta última cuestión: el cambio de control es un disparador común. El cambio de control es un término de fantasía para la adquisición por otra empresa. Considere un escenario en el que se le han otorgado 10.000 opciones con un precio de ejercicio de 3.50 por acción. Si los términos de su opción de compra de acciones indican que se adhieren plenamente al cambio de control y otra firma adquiere la suya a 4,00 por acción, sus opciones se convierten inmediatamente en el cierre de la adquisición. En este caso, usted tendría el derecho de comprar las 10,000 acciones a 3,50 cada una y venderlas inmediatamente por 4,00 cada una por un beneficio de 0,50 centavos por acción. Ejemplo de plan de jubilación calificado Vesting: Muchos empleos gubernamentales, municipales y educativos ofrecen un plan de jubilación calificado que se rige por un programa de consolidación basada en sus años de servicio. A medida que acumula años de servicio, aumenta su porcentaje de carencia, con un máximo de 100 en una fecha de aniversario futuro. Si deja el servicio de esta organización antes de convertirse en totalmente adquirido, recibirá un beneficio de jubilación futuro en algún porcentaje del total y no en el total. La línea de fondo: Preste mucha atención a la lengua que rodea la adquisición de cualquiera de los beneficios de su empleador que implican contribuciones. El programa de adquisición puede dictar su comportamiento, incluyendo permanecer con la empresa hasta una fecha importante de aniversario, cuando algunas o todas las contribuciones del empleador se convierten en suya a través de la adquisición. Opciones de compra de acciones El ejercicio de una opción de compra de acciones significa comprar las acciones comunes de issuerrsquos al precio fijado por la Opción (precio de la subvención), independientemente del precio de stockrsquos en el momento de ejercer la opción. Consulte Acerca de Opciones de Stock para obtener más información. Consejo: El ejercicio de sus opciones de acciones es una transacción sofisticada ya veces complicada. Las implicaciones fiscales pueden variar ampliamente ndash asegúrese de consultar a un asesor de impuestos antes de ejercer sus opciones sobre acciones. Opciones al ejercitar opciones de compra de acciones Normalmente, tiene varias opciones al ejercitar sus opciones de compra de acciones: Mantenga sus opciones de compra Si cree que el precio de las acciones aumentará con el tiempo, podrá aprovechar la naturaleza a largo plazo de la opción y esperar Ejercitarlos hasta que el precio de mercado de la acción del emisor exceda el precio de la subvención y usted siente que está listo para ejercer sus opciones sobre acciones. Sólo recuerde que las opciones de acciones expirarán después de un período de tiempo. Las opciones sobre acciones no tienen valor después de su vencimiento. Las ventajas de este enfoque son las siguientes: el atraso de suya demora cualquier impacto fiscal hasta que ejerza sus opciones sobre acciones, y la apreciación potencial de la acción, lo que amplía la ganancia cuando se ejercen. Inicie una transacción de ejercicio y retención (efectivo por acción) Ejerza sus opciones sobre acciones para comprar acciones de las acciones de su compañía y luego retenga las acciones. Dependiendo del tipo de opción, es posible que deba depositar efectivo o pedir prestado en margen utilizando otros valores de su Cuenta Fidelity como garantía para pagar el costo de la opción, las comisiones de corretaje y los honorarios e impuestos (si se aprueba el margen). Las ventajas de este enfoque son: los beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo cualquier dividendo) la apreciación potencial del precio de las acciones comunes de su empresa. Inicie una transacción de Ejercicio-y-Venta-a-Cobertura Ejerza sus opciones sobre acciones para comprar acciones de su acción de la compañía, luego venda justo lo suficiente de las acciones de la compañía (al mismo tiempo) para cubrir el costo de opciones sobre acciones, impuestos y comisiones de corretaje Y los honorarios. Los ingresos que reciba de una transacción de ejercicio-y-venta-a-cubierta serán acciones de acciones. Usted puede recibir una cantidad residual en efectivo. Las ventajas de este enfoque son: los beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo cualquier dividendo) la apreciación potencial del precio de las acciones comunes de su empresa. La capacidad de cubrir el costo de la opción de compra de acciones, los impuestos y las comisiones de corretaje y cualquier comisión con los ingresos de la venta. Esta transacción, que sólo está disponible en Fidelity si su plan de opciones sobre acciones es administrado por Fidelity, puede ejercer su opción de compra de acciones de la empresa y vender las acciones adquiridas al mismo tiempo Tiempo sin usar su propio dinero en efectivo. Los ingresos que recibe de una transacción de ejercicio y venta son iguales al valor justo de mercado de la acción menos el precio de la subvención y la comisión de retención y de intermediación de impuestos requerida y cualquier honorario (su ganancia). Las ventajas de este enfoque son: dinero en efectivo (los ingresos de su ejercicio) la oportunidad de utilizar los ingresos para diversificar las inversiones en su cartera a través de su cuenta Fidelity compañero. Consejo: Conozca la fecha de caducidad de sus opciones de compra de acciones. Una vez que expiran, no tienen ningún valor. Ejemplo de Opción de Compra de Acciones de Incentivo Disqualifying Disposition ndash Acciones Vendidas Antes del Periodo de Espera Especificado Número de opciones: 100 Precio de donación: 10 Valor justo de mercado cuando se ejerce: 50 Valor de mercado justo cuando se vende: 70 Tipo de comercio: El 1 de enero, usted decide ejercer sus acciones. El precio de las acciones es 50. Sus opciones de compra de acciones de 1.000 (100 opciones de acciones x 10 precio de la subvención). Usted paga el costo de la opción de compra de acciones (1,000) a su empleador y recibe las 100 acciones de su cuenta de corretaje. El 1 de junio, el precio de las acciones es de 70. Usted vende sus 100 acciones al valor de mercado actual. Cuando usted vende acciones que fueron recibidas a través de una transacción de opciones sobre acciones debe: Notificar a su empleador (esto crea una disposición de descalificación) Pagar el impuesto sobre la renta ordinario sobre la diferencia entre el precio de la subvención (10) y el valor de mercado completo en el momento del ejercicio 50). En este ejemplo, 40 por acción, o 4.000. Pague el impuesto sobre ganancias de capital sobre la diferencia entre el valor de mercado total en el momento del ejercicio (50) y el precio de venta (70). En este ejemplo, 20 por acción, o 2.000. Si hubiera esperado a vender sus opciones sobre acciones durante más de un año después de que se ejercieran las opciones sobre acciones y dos años después de la fecha de concesión, pagaría ganancias de capital, en lugar de ingresos ordinarios, sobre la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de venta. Próximos pasos